83b) Stock Optionen

§ 83b Wahl Eine Erklärung dafür, wann und wie Sie den Abschnitt 83b Wahl treffen. Wie unten erläutert, sind die Steuerregeln für beschränkte Bestände im Vergleich zu den Regeln für die Lagerbestände einen Vorteil und einen Nachteil. Wenn Sie den Kompromiss nicht mögen, können Sie den Abschnitt 83b wählen. Wenn du es tust, wirst du (meistens) behandelt, als hättest du den Lagerbestand erhalten. Aber du musst schnell handeln: Die Wahl muss innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Aktie erfolgen. Brauchen Sie ein Buch Unser Bestseller-Buch Betrachten Sie Ihre Optionen bietet eine einfache Sprache Führer, um das Beste aus Aktienoptionen, Mitarbeiter Aktienkauf Pläne, beschränkte Aktienpreise und andere Formen der Eigenkapitalvergütung. Unser anderes Buch zu diesem Thema, Equity Compensation Strategies. Ist ein Referenz - und Studienführer für Fachleute, die Kunden beraten, wie sie mit Aktienoptionen umgehen können. Um das Beste aus dieser Seite herauszuholen, musst du mit der Terminologie und den Regeln für den Erhalt von Beständen und beschränkten Beständen eines Arbeitgebers vertraut sein. Wenn Sie nicht bereits mit diesen Regeln vertraut sind, sehen Sie auf den folgenden Seiten: Eingeschränkte Bestände Sie müssen kein Einkommen melden, wenn Sie von einem Arbeitgeber beschränkte Bestände erhalten. Das ist die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass Sie müssen Einkommen melden, wenn die Lager Westen, auch wenn Sie es nicht verkaufen zu diesem Zeitpunkt. Was schlimmer ist, das Einkommen, das Sie berichten, beinhaltet eine Erhöhung des Wertes der Aktie während der Wartezeit. Sie müssen den vollen Wert als Entschädigungseinkommen melden, nicht Kapitalgewinn. Beispiel: Im Gegenzug für Dienstleistungen erhalten Sie 4.000 Aktien der beschränkten Bestände in einem Startup-Unternehmen, wenn die Aktien im Wert von 1,25 sind. Kurz danach geht das Unternehmen in die Öffentlichkeit und ist sehr erfolgreich. Wenn die Aktien zwei Jahre später handeln, handeln sie bei 50. In diesem Szenario berichten Sie nichts, wenn Sie die Aktien erhalten, aber melden Sie 200.000 Entschädigungseinkommen (nicht Kapitalgewinn), wenn die Aktien wohnen. Sie müssen so viel wie 70.000 in Bund Einkommensteuer zahlen, auch wenn Sie havent verkauft die Aktien. Wirkung der Wahl Wenn Sie den Abschnitt 83b Wahl treffen, gilt die oben beschriebene Regel nicht. Sie zahlen Steuern, wenn Sie die Aktie erhalten, aber nicht, wenn es wagt. Youll auch Bericht Kapital Gewinn oder Verlust, wenn Sie den Bestand verkaufen. In dem obigen Beispiel würden Sie 5.000 Entschädigungseinkommen melden, wenn Sie die Wahl weit entfernt von 200.000 machen. Sie haben nichts zu berichten, wenn die Lagerwesten sind. Wenn Sie für 200.000 verkaufen, nachdem Sie die Aktie mehr als ein Jahr youll Bericht 195.000 von langfristigen Kapitalgewinn, vielleicht zahlen weniger als die Hälfte der Höhe der Einkommensteuer, die ohne die Wahl gelten würde. Durch die Freiwilligenarbeit, um die Steuer auf 5.000 in dem Jahr zu zahlen, in dem Sie die Aktie erhielten, reduzierten Sie Ihre Gesamtsteuerpflicht durch Zehntausende von Dollar. Stock, nicht Optionen: Viele Option Inhaber, sehen die positive Wirkung der Wahl haben kann, frage mich, ob sie die Wahl treffen können, wenn sie nicht qualifizierte Optionen erhalten. Leider ist die Antwort nein. Diese Regeln behandeln Sie, als ob Sie keine Eigenschaft erhalten, bis Sie die Option ausüben und Aktien zu erwerben. Jede Rose hat ihre Dornen Der Abschnitt 83b Wahl funktioniert nicht immer so gut aus. Wenn die Aktie nicht im Wert steigt, nachdem Sie die Wahl getroffen haben, haben Sie beschleunigte Steuer (bezahlt es früher) ohne irgendeinen Nutzen zu erhalten. Schlimmer noch, du könntest die Aktie nach der Wahl verfallen. In diesem Fall würden Sie jeden Betrag abziehen, den Sie tatsächlich für die Aktie bezahlt haben (vorbehaltlich der Kapitalverlustbeschränkungen), aber Sie erhalten keinen Abzug im Verhältnis zu dem Entschädigungseinkommen, den Sie berichteten, als Sie die Wahl getroffen haben. Das ist ein unglückliches Ergebnis: Die Wahl hat dich dazu veranlasst, die Einkommenssteuer zu bezahlen, die du nicht behalten hast. Wenn die Wahl sinnvoll ist Der Abschnitt 83b Wahl ist sinnvoll in den folgenden Situationen: Die Höhe des Einkommens youll Bericht, wenn Sie die Wahl machen ist klein und das potenzielle Wachstum im Wert der Aktie ist großartig. Sie erwarten ein angemessenes Wachstum im Wert der Aktie und die Wahrscheinlichkeit eines Verfalls ist sehr gering. Umgekehrt sollten Sie den Abschnitt 83b Wahl vermeiden, wo ein Verfall scheint wahrscheinlich, oder wo youll zahlen eine Menge Steuern zum Zeitpunkt der Wahl mit nur bescheidenen Aussichten für das Wachstum in den Wert der Aktie. Verpassen Sie nicht diese Chance: Manchmal zahlt ein Mitarbeiter den vollen Wert für Aktien in der Firma, muss aber ein Risiko des Verfalls annehmen. Die Art und Weise, wie dies in der Regel funktioniert, ist der Mitarbeiter verpflichtet, die Aktie zurück für den Betrag zu verkaufen, den er bezahlt hat, um ihn zu kaufen, wenn er innerhalb eines bestimmten Zeitraums aufhört. Dies ist ein Verfallrisiko, obwohl der Mitarbeiter seine ursprüngliche Investition nicht verliert, weil er einen Teil des Wertes seines Bestandes verlieren kann, wenn die Beschäftigung vor einem bestimmten Zeitpunkt endet. Infolgedessen wird der Arbeitnehmer das Einkommen anerkennen, wenn die Bestände wohnen. Sie können dieses Ergebnis vermeiden, indem Sie den Abschnitt 83b Wahl. Und es ist frei. Die Wahl kostet nichts, weil die Höhe der Einkommen, die Sie melden, ist der Wert der Aktie abzüglich der Menge, die Sie bezahlt haben, und das ist null. Das Versagen, diese freie Wahl zu machen, kann ein kostspieliger Fehler sein. Vorbereitung der Wahl Theres keine spezielle Form, um bei der Wahl zu verwenden. Sie legen einfach die entsprechenden Informationen auf ein Stück Papier und senden Kopien an die richtigen Leute. Obwohl es keine erforderliche Form gibt, ist es wahrscheinlich sinnvoll, dem Format der von der IRS veröffentlichten Stichprobenwahl zu folgen. Einreichung der Wahl Der entscheidende Punkt über die Einreichung der Wahl wurde bereits erwähnt: Es muss innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Immobilie gemacht werden. Wenn du nicht in dieser Zeit wirst, hast du kein Glück. Heres, was Sie tun müssen: Innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Aktie, senden Sie die Wahl in die IRS-Büro, wo Sie Ihre Rückkehr Datei. (Sie können die Adresse von dieser Seite auf der IRS-Website erhalten.) Wir empfehlen Ihnen, diese Wahl per E-Mail zu senden und eine gestempelte Quittung mit einem lesbaren Datum zu erhalten. Geben Sie eine Kopie der Wahl an Ihren Arbeitgeber (das Unternehmen, das die Aktie gewährt hat) In der ungewöhnlichen Situation, wo Sie Ihren Arbeitgeber überweisen die Aktie an jemand anderes als Sie selbst, müssen Sie eine Kopie an diese Person als auch. Änderung der Regeln: Die Steuerpflichtigen waren zuvor verpflichtet, eine Kopie der Wahl an ihre Einkommensteuererklärungen anzuhängen. Für Transfers am oder nach dem 1. Januar 2015 ist dies nicht mehr nötig. Der folgende Artikel wird nach dem MampA Tax Report, Vol. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs und ABSCHNITT 83 (b) WAHLEN Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora Aktienoptionen sind in letzter Zeit viel in den Nachrichten. Die meisten dieser Nachrichten waren pejorativ. Es scheint, dass Aktienoptionen als die Ursache (oder zumindest ein Nebenprodukt) von verschiedenen Finanzkrisen im vergangenen Jahr gezielt wurden. Dies alles kommt auf die Fersen einer guten negativen Finanzpresse, vor allem in Bezug auf die alternativen Minimum Tax (AMT) Konsequenzen von Anreiz Aktienoptionen (ISO). Angesichts einer platzenden Internet-Blase, und viel von dem Rest der Wirtschaft, die sich ebenfalls ablöst, sind die ISOs besonders geplagt. Die Ertragsspiele verschiedener Gesellschaften sind zumindest teilweise auf Aktienoptionen und Aktienoptionsbuchhaltung zurückzuführen. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Holz, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, Der MampA Steuerbericht (Sept. 2002), p. 1. In letzter Zeit wurden Vorschläge gemacht, dass Unternehmen den Mitarbeitern helfen würden, Bargeld im Austausch für Unterwasseroptionen auszugeben. Siehe z. B. Seibel plant, den Mitarbeitern entweder Bargeld oder Aktien für Optionen, Wall Street Journal (30. August 2002) anzubieten (Seibel bot seinen Mitarbeitern 1,85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie) an. Stock for Services und sect83 Abschnitt 83, natürlich, ist ein relativ kurzer (aber sehr wichtiger) Code-Abschnitt, der für Transfers von Eigentum im Austausch für Dienstleistungen gilt. Die Grundregel ist, dass der Arbeitnehmer, wenn Aktien (oder sonstige Vermögensgegenstände) im Austausch gegen Dienstleistungen an einen Arbeitnehmer übertragen werden, den Wert des Bestandes in seinem Einkommen enthalten muss, wenn der Bestand im Wesentlichen veräußert wird. IR. C. Sekt83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). Stock ist wesentlich, wenn es entweder übertragbar ist oder nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Sekt83 (a) (1). Der Betrag des steuerpflichtigen Einkommens ist der Marktwert des Bestandes (zu dem Zeitpunkt, in dem er wesentlich wohnt), abzüglich des Betrags, den der Arbeitnehmer für die Aktie zahlt. Sekt83 (a). Der Marktwert der Aktie wird ohne Rücksicht auf Beschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Beschränkungen, die niemals verfallen werden (so genannte Nonlapse-Beschränkungen). Die Wirkung von 83 (b) Wahlen Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 (b) Wahl ist, auch wenn sie noch nie einen gemacht haben. Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach § 83 (b) abgibt, stellt er die Einkommensrechnungsregeln auf, die gelten, solange der Vorrat nicht ansässig ist. § 83 (b) gestattet es einem Arbeitnehmer, zu dem Zeitpunkt, zu dem die Aktie ausgegeben wird, den Marktwert der Aktie, abzüglich des hierfür gezahlten Betrages, zu erfassen, obwohl er nicht wesentlich bezahlt wurde. (Natürlich ist die Wahl nicht verfügbar, wenn der Lagerbestand bereits im Wesentlichen veräußert und somit unverzüglich ohne Rücksicht auf eine Wahl eingeschlossen ist.) Kurz gesagt, wählt der Arbeitnehmer eine Steuer auf den Wert der Aktie an, anstatt zu warten, bis er wagt. Wenn ein 83 (b) Wahl geleistet wird, enthält ein Mitarbeiter den Marktwert der Aktie nach Berücksichtigung von Nichtverletzungsbeschränkungen, jedoch ohne Rücksicht auf etwaige Verstöße (diese Beschränkungen, die verfallen werden). Er erkennt überhaupt kein Einkommen, wenn der Vorrat im Wesentlichen wagt. Reg. Sect1.83-2 (a). Stattdessen ist jede Aufwertung (oder Abschreibung) nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn (oder Verlust) steuerpflichtig, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Die Haltefrist erfolgt ebenfalls, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem die Immobilie an den Arbeitnehmer übertragen wird. Reg. Sect1.83-4 (a). Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl macht, seinen Job verlässt, bevor die Aktie im Wesentlichen Westen hat. In diesem Fall verliert der Mitarbeiter seinen Bestand und ist ein begrenzter Verlustabzug zulässig. Der Betrag des Abzugs auf den Verfall ist auf den Betrag begrenzt, der für die Aktie gezahlt wird, abzüglich des Betrags, der auf den Verfall entsteht (falls vorhanden). Reg. Sect1.83-2 (a). Bemerkenswert ist jedoch kein Abzug für den Betrag, den der Arbeitnehmer zuvor in das Einkommen aufgenommen hat, indem er die 83 (b) Wahl durchführt. Siehe Sekt 83 (b) (1). Der Arbeitgeber wird auch durch einen Verfall geführt. Der Arbeitgeber muss in Einkommen am Tag des Verfalls den geringeren Marktwert des Bestandes oder den Betrag des Abzugs enthalten, den er bei der Wahl des Arbeitnehmers getroffen hat. Reg. Sect1.83-6 (c). Haben Angestellte, die beschränkte Bestände erhalten, diese Wahlen zu machen, können offensichtlich sowohl der Zeitpunkt der Steuer an den Arbeitnehmer als auch der Charakter des Einkommens als ordentliches oder Kapital bewirkt werden. Bei den meisten eingeschränkten Vermögensgegenständen sieht § 83 vor, dass die Einkünfte zu dem Zeitpunkt, in dem die Beschränkungen erlöschen, Wenn ein Angestellter eine 83 (b) Wahl macht, im Gegenzug wird er sofortiges Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl anerkennen, aber er wird kein Einkommen anerkennen, wenn die Aktie wesentlich wagt. In Bezug auf Charakter, alle Anerkennung aus der Zeit einer 83 (b) Wahl ist Kapitalgewinn. Wenn keine Wahl getroffen wurde, ergibt sich dagegen ein gewöhnliches Einkommen, wenn die Aktienweste, die seine Steuerbemessungsgrundlage in der Aktie bewirken, erhöht werden. Nur der Unterschied zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der zu einem eventuellen Verkaufsdatum realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. Warum sollte also ein Angestellter das Einkommen beschleunigen. Im Wesentlichen wünscht der Mitarbeiter, dass die Aktie schätzen wird, und so beschränkt er die Höhe des Entschädigungseinkommens, den er als Ergebnis der Bestandsaufnahme anerkennen wird. Optimistische Mitarbeiter können viele Gründe für eine 83 (b) Wahl haben, obwohl die gegenwärtigen wirtschaftlichen Flaute 83 (b) Wahlen ein wenig weniger attraktiv machen, als sie einmal waren. Natürlich ist eine 83 (b) Wahl nicht risikofrei: Eine Wahl, gefolgt von einem Wertverlust der Aktien, kann zu einem ordentlichen Einkommen führen (wenn die Wahl getroffen wird), gefolgt von einem Kapitalverlust mdash nicht eine sehr attraktive Steuerposition Nicht überraschend , Viel von Abschnitt 83 lore bezieht sich auf, wie man Wert bestimmt. Wie wir schon auf diesen Seiten bemerkt haben, hat eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren betont, dass § 83 (b) Wahlen mit einem Nullwert bewertet werden können. Siehe Alves v. Kommissarin, 734 F.2d 478 (9. Jh. 1984. Die ISOs werden günstiger als die nicht qualifizierten Optionen besteuert. Für einen Vergleich siehe Holz-, Steuer - und Rechnungswesen-Behandlung von ISOs, Bd. 9, Nr. 10, The MampA Steuerbericht (Mai 2001), S. 1 und Holz-, Steuer - und Rechnungslegungsgrundlage für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, Der MampA Steuerbericht (Mai 2001), S. 1. ISOs sind in der Regel nicht erreichbar § 83 Abs. 1 Buchst. A Ziff. 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziffer 1 Ziff Ausgeübt wird (unter der Annahme, dass verschiedene Anforderungen erfüllt sind) Ein Mitarbeiter wird Kapitalgewinn (oder Verlust) erkennen, wenn er später die Anteile an einem qualifizierten Verkauf auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft Aktien innerhalb von zwei Jahren ab dem Tag der Gewährung oder ein Jahr, nachdem die Aktien an den Arbeitnehmer übertragen werden, ist es ein disqualifizierter Verkauf. Sect421 (b). Ein disqualifizierter Verkauf funktioniert, als ob es unter Abschnitt 83 mdash der Mitarbeiter muss in ordentlichen Einkommen die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Option Übung enthalten. Prop. Reg. Sekt1.422A-1 (b) (1). Dieser Betrag wird zu seiner Basis hinzugefügt, und der Rest wird als Kapitalgewinn besteuert (alle im Jahr des Verkaufs). Es ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs arent als günstig behandelt unter dem AMT-Regime, wie sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss von Einkünften nach § 421 wird bei der Berechnung des alternativen monatlichen steuerpflichtigen Einkommens (AMTI) nicht berücksichtigt. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in seinem AMTI den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der zum Zeitpunkt der Ausübung erworbenen Aktie enthalten. Sekt56 (b) (3). Offensichtlich, für Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert, können die AMT Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die zum Erwerb von beschränkten Beständen führen, ist der Marktwert der Aktie (abzüglich des gezahlten Betrages) in AMTI erst nach der Bestandsaufnahme des Materials enthalten. Angenommen, Sie haben einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO berücksichtigt (dh bevor der erworbene Bestand im Wesentlichen veräußert wurde). Ist es möglich für ihn, eine Sektion 83 (b) Wahl in der Hoffnung der Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für die Disqualifizierung der Verkäufe gilt, zu beantworten Die Antwort scheint nein zu sein. Die IRS hat informell festgestellt, dass eine 83 (b) Wahl in Bezug auf eine ISO ist für eine regelmäßige Einkommensteuerzwecke ungültig. So wird die Haltedauer für einen disqualifizierenden Verkauf ausgelöst, wenn die Lagerweste und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 (b) macht. Aber interessanterweise hat die IRS (wieder informell) angegeben, dass ein Abschnitt 83 (b) Wahl in Bezug auf ISOs für AMT-Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Form 6251 (AMT), bei p. 3. Dort heißt das IRS: Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar sind und einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen, können Sie in den AMT-Einkommen den Überschuss der Bestände des Marktwertes (ohne Rücksicht auf irgendwelche) festlegen Streichungsbeschränkung) über den Ausübungspreis bei der Überweisung an die durch die Ausübung der Option erworbene Aktie. Was bedeutet das alles Das Fehlen von echten Ehrlichkeit-zu-Güte IRS-Anleitung ist beunruhigend. Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in die beschränkte Aktie eingebaut, wenn eine ISO ausgeübt wird, kann es sinnvoll sein, zu wählen (nach § 83 (b)), um derzeit diesen Gewinn in AMTI, obwohl die Aktie noch nicht wesentlich Gewidmet Obwohl die Wahl die Anerkennung von AMTI beschleunigen wird, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen wächst, die Wahl eine weitere AMTI-Anerkennung verhindern wird. Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie in diesem Zeitraum deutlich zugenommen hat. Offensichtlich spielt Abschnitt 83 (b) eine wesentliche Rolle bei Aktienoptionen. Während diese einseitige Wahl nicht alle Schuld, die derzeit an Aktienoptionen geebnet wird, lösen kann, kann es sicherlich bei der Planung für Personen helfen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten. ISOs und Abschnitt 83 (b) Wahlen. Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora, Vol. 11, Nr. 3, Der MampA Steuerbericht (Oktober 2002), p. 1.Was ist eine 83 (b) Wahl Es fehlgeschlagen, eine rechtzeitige 83 (b) Wahl mit dem IRS zu machen ist etwas, das zu katastrophalen steuerlichen Konsequenzen für einen Startup-Firmengründer oder Mitarbeiter führen könnte. Die Gründer erwerben in der Regel Aktien nach beschränkten Aktienkaufverträgen, die es dem Unternehmen ermöglichen, bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses 8220unvested8221 Aktien zurückzukaufen. Ebenso können Mitarbeiter 8220early8221 Ausübung Optionen unterliegen der company8217s Fähigkeit, 8220unvested8221 Aktien nach Beendigung der Beschäftigung zurückzukaufen. Nach § 83 des Internal Revenue Code würde der Gründungsnehmer das Einkommen (die Differenz zwischen dem Marktwert und dem gezahlten Preis) bis zur Bestandsaufnahme nicht anerkennen. Wenn jedoch ein Gründungsnehmer einen freiwilligen § 83 (b) Wahl trifft, erkennt der Gründungsnehmer 8220income8221 beim Kauf der Aktie an. Typischerweise sind der Kaufpreis für die Aktie und der Marktwert gleich. Wenn also eine 83 (b) Wahl erfolgt, wird kein Einkommen anerkannt. So sollte ein Gründerarbeiter fast immer eine 83 (b) Wahl treffen. Die Vorteile einer 83 (b) Wahl in der Regel beginnen die ein Jahr Kapitalgewinn Haltezeit und Einfrieren ordentlichen Einkommen (oder alternative Mindeststeuer) Anerkennung zum Kaufdatum. Wenn der Gründungsmitglied die 83 (b) Wahl nicht macht, dann kann er oder sie Einkommen auf der Aktie haben. 8222vests.8221 Die Einnahmen werden erheblich sein, wenn der Wert der Aktien im Laufe der Zeit erheblich ansteigt. Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Gründer eine Aktie für 0,01 pro Aktie kauft (Marktwert ist 0,01) und die Aktie unterliegt vierjähriger Weste mit einer einjährigen Klippe. Der Gründer macht keine 83 (b) Wahl. Am Ende der einjährigen Klippe, wenn die Aktie wert ist 1.00share, dann würde der Gründer 0,99Schein des Einkommens erkennen. Als die verbleibenden Bestände jeden Monat wären, würde der Gründer Einkommen erzielen, das der Differenz zwischen dem Marktwert und dem Markt entspricht. Darüber hinaus ist das Unternehmen verpflichtet, den Arbeitgeber8217s Anteil der FICA Steuer auf das Einkommen zu zahlen und Bund, Staats - und Einkommensteuer einzubehalten. Wenn der Gründer eine 83 (b) Wahl getroffen hätte, würde der Gründer kein Einkommen als Lagerbestände anerkennen, da die 83 (b) Wahl den Zeitpunkt der Erfassung des Einkommens zum Kaufdatum beschleunigt. Damit eine 83 (b) Wahl wirksam sein kann, muss die Person die Wahl mit dem IRS vor dem Datum des Aktienkaufs oder innerhalb von 30 Tagen nach dem Kaufdatum einreichen. Es gibt keine Ausnahmen von dieser rechtzeitigen Anmelderegel. Der letzte mögliche Tag für die Einreichung wird berechnet, indem Sie jeden Tag (einschließlich Samstags, Sonntage und Feiertage) ab dem nächsten Tag nach dem Datum, an dem die Aktie gekauft wird, berechnet werden. Zum Beispiel, wenn die Aktie am 16. Mai gekauft wird, ist der letzte mögliche Tag für die Einreichung am 15. Juni. Das offizielle Poststempeldatum des Postens gilt als das Datum der Einreichung. Die Wahl sollte eingereicht werden, indem Sie ein unterschriebenes Wahlformular durch eine beglaubigte Post, Rücksendung, die an das IRS Service Center angefordert wird, wo die einzelnen Dateien seine Steuer zurückgibt, eingereicht werden. Wenn die Wahl nach dem 27. Tag verschickt wird, muss die Person den Brief an die Post schicken, um einen offiziellen Datumsstempel auf dem zertifizierten Postbeleg zu erhalten. Eine Kopie der Wahl sollte an die Firma zur Verfügung gestellt werden, und ein weiteres Exemplar sollte an Steuerpflichtige8217s föderale Einkommensteuererklärung für das Jahr, in dem die Eigenschaft erworben wird, beigefügt werden. Ich habe einige eingeschränkte Einheiten in einer betrieblichen Privatfirma (LLC), aber habe keine Ahnung von der FMV. Das Unternehmen bietet keine Anleitung. Es gibt auch keine 1099 oder einen Steuerabzug für den Wert. Andere Klassen von Aktien haben Vorzug und meine Aktie ist auch bei angemessenen Ale-Preisen wert (d. H. Nur bei einem hohen Liquiditäts-Event). Ist es mir vernünftig, bei meiner 83 (b) Wahl einen Minimalwert zu übernehmen. Hier ist mein Szenario8230 Ich habe mit einem Geschäftspartner ein neues Geschäft gebildet. Zurück im September 2011 haben wir als Delaware-Gesellschaft mit einer S-Corp-Wahl (Form 2553) registriert. Im Rahmen der Einreichung haben wir eine anfängliche Anzahl ausgegebener Aktien (1000) und bei der S-Corp-Wahl angegeben. Wir mussten entweder eine Eigentumsverhältnisse oder eine Anzahl von Aktien der Firmengründer angeben. Ohne viel gedacht haben wir einfach gesagt, dass wir jeweils 50 Besitz hatten. Wir haben keine Aktionärsvereinbarung unterzeichnet, irgendwelche beschränkten Aktien ausgeben oder tatsächlich Aktien der Gesellschaft erwerben. Schneller Vorlauf bis heute Wir wollen einen dritten (gleichen) Partner hinzufügen und eine Aktionärsvereinbarung zwischen den drei Gründern unterzeichnen und dann eine 83 (b) Wahl einreichen. Wir werden jeweils in das Unternehmen investieren und beschränkte Aktien kaufen. Da es keinen Kauf von Aktien gab, die mit einem erheblichen Verfallungsrisiko zu diesem Punkt unterworfen sind, glaube ich nicht, dass wir unter einer Beschränkung für eine 83 (b) Wahl stehen. Aber, ist die Handlung der Einreichung der S-Corp-Wahl und die Definition von 50 Besitz an die beiden ursprünglichen Gründer, dass wir zurückspulen müssen, was wir bereits getan haben Say, verkaufen unsere Aktien an die Firma dann neu ausschreiben Aktien an 3 Gründerförderer Workbench reg 83 (b) Wahl: Steuerliche Konsequenzen von beschränkten Börsenkäufen US Federal Income Tax Konsequenzen des Erwerbs von Restricted Stock oder Restricted Units § 83 (b) Wahl Im Folgenden werden bestimmte US-Einkommensteuerfolgen eines Steuerpflichtigen Kauf von Aktien des Grundkapitals zusammengefasst In einer Körperschaft oder in einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (das Eigenkapital), die bei Eintritt bestimmter Ereignisse mit Einschränkungen und Verzugsfällen verbunden ist. Innerhalb von 30 Tagen nach einem Steuerzahler Kauf von Eigenkapital muss der Steuerpflichtige entscheiden, ob eine Wahl (und tatsächlich die Wahl) unter Abschnitt 83 (b) des Internal Revenue Code von 1986, in der geänderten Fassung (der Code) zu machen. Wir empfehlen, vor einer Entscheidung mit einem Steuerberater zu beraten. Die Wahl der 83 (b) Wahl Im Allgemeinen, durch eine Wahl nach § 83 (b) des Kodex (a Abschnitt 83 (b) Wahl), wählt der Steuerpflichtige die US-Bundeseinkommenssteuer Behandlung des Kaufs des Eigenkapitals Zum Zeitpunkt der Übertragung bestimmt, anstatt zu einem späteren Zeitpunkt, wenn das uneingeschränkte Eigentum an den Equity-Westen besteht. Wenn der Steuerpflichtige einen Abschnitt 83 (b) Wahl trifft, muss er als Entschädigungseinkommen für das Jahr der Übertragung die Differenz zwischen dem Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Überweisung und dem Preis, den der Steuerpflichtige bezahlt hat, enthalten Eigenkapital (einschließlich des Marktwertes der Vermögenswerte, die an das Unternehmen im Tausch gegen das Eigenkapital übertragen werden). Ist der gezahlte Preis gleich dem vollen Marktwert des Eigenkapitals, so hat der Steuerpflichtige infolge des Kaufs keine US-Einkommensteuerpflicht zu erheben. Der Wert, den der Steuerpflichtige dem Eigenkapital zuschreibt, ist jedoch für die Internal Revenue Service nicht bindend und kann angefochten werden. Ein Vorteil, einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu machen, ist, dass es keine US-Bundeseinkommenssteuerfolgen zu dem Zeitpunkt gibt, zu dem das Eigenkapital liegt. Darüber hinaus, wenn der Steuerpflichtige nachträglich das Eigenkapital in einem steuerpflichtigen Geschäft verkauft oder anderweitig veräußert, wird eine Wertschätzung des Eigenkapitals seit dem Steuerpflichtigen erworben und eine Sektion 83 (b) gewählt. Die Wahl wird in der Regel als Kapitalgewinn besteuert Als gewöhnliches Einkommen. Auch die Steuerzahler-Haltefrist beginnt ab dem Datum, an dem sie das Eigenkapital erhalten hat. Wenn also der Steuerpflichtige das Eigenkapital länger als ein Jahr nach Erhalt des Eigenkapitals hält, wird jeder Gewinn, der bei einem späteren Verkauf des Eigenkapitals realisiert wird, im Allgemeinen so lange besteuert - term Kapitalgewinn. Es gibt auch mögliche Nachteile, um einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu machen. Ein Nachteil ist, dass, wenn der Steuerpflichtige später das Eigenkapital verliert, es nicht erlaubt wird, einen Abzug für jeden Betrag, den er als Einkommen zum Zeitpunkt der Übertragung gemeldet hat, oder für zusätzliche Steuern, die er als Ergebnis der Wahl bezahlt hat, Ein weiterer potenzieller Nachteil ist, dass es für einen Steuerpflichtigen äußerst schwierig ist, einen Abschnitt 83 (b) Wahl zu widerrufen, und es ist nur in begrenzten Fällen möglich. Zum Beispiel, nachdem der Steuerpflichtige eine solche Wahl getroffen hat, kann die Internal Revenue Service entscheiden, dass der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung größer war als der Wert, der in Abschnitt 83 Buchstabe b) gewählt wurde, und folglich, dass der Höhe der Entschädigung Einkommen war größer als der Steuerpflichtige gemeldet. Wenn jedoch der Steuerpflichtige den Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Übertragung überbewertet hat, kann der Steuerpflichtige seine frühere Wahl nicht widerrufen und den Wert des Eigenkapitals (und dessen Entschädigungseinkommen) senken. Nicht die 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige nicht die Sektion 83 (b) Wahl, in jedem steuerpflichtigen Jahr, in dem das Eigenkapital wagt der Steuerpflichtige wird verpflichtet sein, in sein Bruttoeinkommen als ordentliches Einkommen die Differenz zwischen dem fairen Markt enthalten Wert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Equity-Weste und des Preises für das Eigenkapital. Infolgedessen würden die Einkommen, die wahrscheinlich bei den Kapitalertragsraten bei der Veräußerung steuerpflichtig gewesen wären, wenn der Steuerpflichtige einen Abschnitt 83 (b) Wahl getroffen hätte, wäre bei den gewöhnlichen Einkommensraten bei der Ausübung steuerpflichtig. Ein Vorteil für diesen Ansatz ist, dass der Steuerpflichtige keine US-Einkommensteuer bezahlt, bis die Equity-Weste ist. Ein zusätzlicher Vorteil besteht, wenn der Steuerpflichtige das Eigenkapital zu einem Preis gekauft hat, der unter dem Marktwert liegt: Wenn aus irgendeinem Grund das Eigentum an einem Eigenkapital niemals besteht, wird der Steuerpflichtige nicht mit dem Erhalt des nicht genutzten Eigenkapitals besteuert. Es gibt jedoch einige wesentliche Nachteile der Besteuerung zum Zeitpunkt der Ausübung. Die erste ist, dass, weil der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Ausübung höher sein kann als zum Zeitpunkt der Übertragung, kann die Steuerpflichtige Einkommensteuerpflicht größer sein, wenn sie zum Zeitpunkt der Ausübung statt der Zeit bestimmt ist Übertragung. Zusätzliche Sozialversicherungs - und Beschäftigungssteuern können ebenfalls angefallen sein. Darüber hinaus wird die Einkommensteuer, die zum Zeitpunkt der Ausübung einer Wertschätzung des Eigenkapitals gezahlt wurde, zu den ordentlichen Ertragsraten berechnet, anstatt die Kapitalertragsraten (die niedriger sein können) und die Haltedauer für das Eigenkapital für die Zwecke der Bestimmung Ob Erträge aus dem Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn qualifiziert werden, wird erst beginnen, wenn das Eigenkapital ausgeübt hat. Ein letzter Nachteil besteht darin, dass das Eigenkapital, wenn die Gesellschaft zum Zeitpunkt der Ausübung nicht öffentlich gehandelt wird, illiquide ist und (außer in bestimmten begrenzten Umständen) nicht in der Lage sein wird, die US-Einkommensteuer zu bezahlen. Anleitung für die Erstellung eines Abschnitts 83 (b) Wahl Wenn der Steuerpflichtige beschließt, die Wahl zu treffen, muss der Steuerpflichtige eine Wahl zur Einbeziehung des Bruttoeinkommens im Jahr der Eigentumsübertragung gemäß § 83 (b) des Internal Revenue Code Formulars abschließen, Unterschreiben und datieren, und archivieren sie mit dem Internal Revenue Service Office, wo der Steuerpflichtige seine jährliche Steuererklärung abgibt, wenn keine Zahlung mit solchen Renditen enthalten ist. Weitere Informationen zu Abschnitt 83 (b) finden Sie in der IRS Publikationsnummer 525, die auf der Internal Revenue Services Website verfügbar ist. Der Steuerpflichtige sollte einen Steuerberater konsultieren, um das Formular zu erhalten und vorzubereiten. Darüber hinaus sollte der Steuerpflichtige zwei Kopien des Formulars ausstellen und (i) eine Kopie mit den Aufzeichnungen der Gesellschaft platzieren und (ii) die andere Kopie behalten und an die Steuerpflichtige der Bundeseinkommenssteuererklärung für das anwendbare Steuerjahr zahlen. WIRKSAMKEIT ZU WIEDER WERDEN, WIRD DAS WAHLFORMULAR MIT DEM INNEREN EINNAHMEN DIENSTLEISTUNG IN DEN DRITTEN (30) TAGEN NACH DEM KAUF DER EIGENKAPITAL IN DER GESELLSCHAFT FILIERT. Bitte beachten Sie, dass die Ermittlung des Marktwertes des Eigenkapitals in Absprache mit der Gesellschaft und dem Steuerberater der Steuerpflichtigen erfolgen sollte. Der Marktwert, den der Steuerpflichtige in § 83 (b) Wahlformular anzeigt, muss ab dem Zeitpunkt der Überweisung liegen, in welchem ​​Fall der Steuerpflichtige das Eigenkapital erworben hat.